هل الأسهم ، خيارات خاضعة للضريبة في كندا

خيارات الأمان. عندما توافق الشركة على بيع أو إصدار أسهمها للموظفين أو عندما يمنح صندوق الاستثمار المشترك خيارات للموظف لاكتساب وحدات الثقة، يجوز للموظف الحصول على استحقاق خاضع للضريبة. ما هي خيارات الأسهم الأمنية فائدة خاضعة للضريبة ما هو والاستفادة أنواع الخيارات عندما يكون خاضعة للضريبة. الخصم للتبرع الخيرية للأوراق المالية شروط لتلبية للحصول على خصم عندما يتم التبرع الأمن. الخصم فائدة الخصومات شروط لتلبية لتكون مؤهلة للخصم. إبلاغ الفائدة على رموز الانزلاق T4 لاستخدامها على الانزلاق T4.Withholding الاستقطاعات الرواتب على الخيارات معرفة متى كنت بحاجة إلى حجب المساهمات كبب أو ضريبة الدخل من الخيارات أقساط إي لا تنطبق على الخيارات. المنشورات والمطبوعات. القائمة الثانوية. حصول على معلومات. أي مع أي نوع من الاستثمار ، عندما كنت أدرك مكسب، انها تعتبر الدخل الدخل يتم فرض ضريبة من قبل الحكومة كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما كنت سوف تدفع هذه الضرائب تختلف اعتمادا على نوع من الخيارات الأسهم التي أعيدت والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس خيار حافز الأسهم إسو يقدم معاملة ضريبية تفضيلية ويجب أن تلتزم الظروف الخاصة المنصوص عليها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية هذا النوع من خيار الأسهم يسمح للموظفين لتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي تملكها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع الأسهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب المكتسبة الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء هذه النسبة الضريبية تميل إلى أن تكون أقل من معدلات ضريبة الدخل التقليدية تبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 20 في المائة، وينطبق ذلك إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، الذي يتراوح بين 28 إلى 39 6 في المئة. الآثار المترتبة على ثلاثة أنواع من الخيارات الأسهم. سوبر الأسهم س ption. Employee تمارين الخيارات. الوطنية ضريبة الدخل 28 - 39 6.Employer يحصل على خصم الضرائب. الخصم خصم على ممارسة الموظفين. الخصم خصم على ممارسة الموظف. يبيع الموظف خيارات بعد 1 سنة أو أكثر. الملكية على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20.Long ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل في 20. ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل في 20. خيارات الأسهم غير المؤهلين نوسوس لا تتلقى معاملة تفضيلية الضرائب وبالتالي، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم عن طريق ممارسة الخيارات، وقال انه أو أنها سوف تدفع معدل ضريبة الدخل العادية على بين ما دفع للسهم وسعر السوق في وقت التمرين، إلا أن أصحاب العمل يستفيدون لأنهم قادرون على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفون خياراتهم ولهذا السبب، غالبا ما يقوم أرباب العمل بتوسيع نطاق المنظمات الوطنية غير الحكومية للموظفين غير التنفيذيين. Taxes على 1000 سهم بسعر ممارسة من 10 للسهم الواحد. سورس يفترض معدل ضريبة الدخل العادي من 28 في المئة ومعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية هو 20 في المئة. في سبيل المثال، ويكلف اثنين من الموظفين إلى 1000 سهم ث سعر إضراب قدره 10 للسهم الواحد واحد يحمل خيارات الأسهم الحافز، في حين أن الآخر يحمل نسو كل من الموظفين ممارسة خياراتها على 20 للسهم الواحد، وعقد الخيارات لمدة سنة واحدة قبل البيع في 30 للسهم الواحد الموظف مع إسو لا يدفع أي ضريبة على التمارين، ولكن 4،000 في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم الموظف مع نسو تدفع ضريبة دخل منتظمة من 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. العقوبات لبيع أسهم إسو في غضون عام والهدف من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظفين لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو غير مؤهلة - أي أن تصبح خيار الأسهم غير المؤهل - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار وهذا يعني أن الموظف سيدفع الدخل العادي الضرائب من 28 إلى 39 6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات كما تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء أسهم الموظفين إسبس تسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة تصل إلى 15 في المئة وتلقي معاملة تفضيلية للضرائب على المكاسب المكتسبة عند بيعها في وقت لاحق. كما تقدم العديد من الشركات الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 ك تسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على هذا الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظف إلى 401 ك مع أسهم الشركة وفي الوقت نفسه ، ويمكن أيضا شراء أسهم الشركة مع الأموال التي استثمرها الموظف في برنامج التقاعد 401 k، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. اعتبارات الضرائب الخاصة للأشخاص الذين لديهم مكاسب كبيرة الحد الأدنى البديل الضرائب قد تطبق أمت في الحالات التي يدرك الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات الأسهم حافز هذه هي ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك المزيد والمزيد من الناس يتأثرون .- جيسون ريتش، contributor. Employee ستوك options. Bulletin بابليشيد جانوري 2008 المحتوى آخر مراجعة أكتوبر 2009 إيسبن 978-1-4249-4458-3 برينت، 978-1-4249-4459-0 بدف، 978-1-4249-4460-6 هتمل. يتم توفير هذه الصفحة كدليل فقط وليس المقصود أن يكون بديلا عن قانون ضريبة الصحة صاحب العمل واللوائح. 1 صاحب العمل المسؤولية الضريبية على خيارات الأسهم. هذه الصفحة سوف تساعد أرباب العمل في تحديد ما هي المبالغ التي تخضع لصحة صاحب العمل الضرائب EHT. EHT يدفع من قبل أصحاب العمل الذين يدفعون أجور للموظفين الذين يقدمون تقريرا عن العمل في المؤسسة الدائمة بي من صاحب العمل في أونتاريو، و أو الموظفين الذين لا يبلغون عن عمل في المؤسسة العامة لصاحب العمل ولكن الذين يدفعون من أو من خلال بي من صاحب العمل في أونتاريو. ويعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن العمل في منشأة دائمة لصاحب العمل إذا كان الموظف يأتي إلى المؤسسة الدائمة شخصيا o العمل إذا لم يأت الموظف إلى مؤسسة دائمة شخصيا للعمل، يعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن عمل في منشأة دائمة إذا كان من المعقول اعتباره مرتبطا بالمؤسسة الدائمة لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى قراءة خيارات دائمة. خيارات الأسهم. يتم منح خيارات الأسهم إمبلويي بموجب اتفاق لإصدار الأوراق المالية، حيث توفر شركة موظفيها أو الموظفين في شركة غير الذراع مع الحق في الحصول على الأوراق المالية من أي من هذه الشركات. العبارة تشير الأوراق المالية إلى أسهم رأس المال لشركة أو وحدات من صندوق الصناديق الاستئمانية. تحديد المكافآت. الأجور كما هو محدد في البند الفرعي 1 1 من قانون ضريبة الصحة صاحب العمل يشمل جميع المدفوعات والفوائد والبدلات الواردة، أو يعتبر أنها وردت من قبل الفرد الذي، بسبب المواد 5 أو 6 أو 7 من قانون ضريبة الدخل الاتحادية إيتا، مطلوب أن تدرج في دخل الفرد لتر، أو ستكون مطلوبة إذا كان الفرد مقيما في كندا. يتم تضمين فوائد الخيار الأسهم في الدخل بسبب القسم 7 من إيتا الاتحادية وبالتالي يطلب من أرباب العمل لدفع إهت على مزايا خيار الأسهم. الشركات غير الذراع طول s. If يتم إصدار خيار الأسهم لموظف من قبل شركة لا تتعامل على نطاق تجاري بالمعنى المقصود في المادة 251 من إتا الاتحادية مع صاحب العمل، يتم تضمين قيمة أي استحقاقات وردت نتيجة لخيار الأسهم في الأجور المدفوعة من قبل صاحب العمل لأغراض إهت. انتقل الموظف إلى أونتاريو بي من غير أونتاريو PE. An صاحب العمل هو مطلوب لدفع إه على قيمة جميع مزايا خيار الأسهم الناشئة عندما يمارس الموظف خيار الأسهم s خلال الفترة التي يكون فيها أجره إلى إهت يشمل ذلك خيارات الأسهم التي قد تم منحها أثناء قيام الموظف بالإبلاغ عن عمل لدى صاحب العمل غير أونتاريو من قبل صاحب العمل. انتقل الموظف إلى بي غير أونتاريو. لا يطلب من صاحب العمل دفع ضريبة القيمة المضافة على القيمة من مزايا خيار الأسهم الناشئة عندما يمارس الموظف خيار الأسهم أثناء الإبلاغ عن العمل في المؤسسة العامة لصاحب العمل خارج أونتاريو. الموظف لا يبلغ عن العمل في بي من صاحب العمل. ويجب على صاحب العمل لدفع إهت على قيمة خيار الأسهم الفوائد التي تنشأ عندما لا يقوم الموظف الذي يمارس خيار الأسهم بتقديم تقرير عن العمل في المؤسسة العامة لصاحب العمل ولكن يتم دفعه من أو من خلال المؤسسة العامة من صاحب العمل في أونتاريو. الموظفون الرسميون. ويجب على صاحب العمل أن يدفع إهت على قيمة المخزون منافع الموظفین السابقین إذا کانت مکافأة الموظف السابق خاضعة لشرکة إهت في تاریخ توقف الموظف عن أن یکون موظفا. 2 عندما تصبح مخصصات خیارات الأسھم خاضعة للضريبة. القاعدة العامة. یلزم الموظف الذي یقوم بتمرین خیار الأسھم للحصول علی الأوراق المالیة أن تدرج في دخل العمالة منافع تحدد بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية. الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كنديا كيكس. إذا كان صاحب العمل هو كيك بالمعنى المقصود في القسم الفرعي 248 1 من الاتحادي إيتا يعتبر الموظف قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية في الوقت الذي يتصرف الموظف من أسهم. ويطلب من الموظفين لدفع إهت في الوقت الذي الموظف أو الموظف السابق يتصرف من أسهم. حيث أسهم الموظف يتم إصدار الخيارات من قبل لجنة حماية المستهلك ولكن يمارسها الموظف بعد أن توقفت الشركة عن أن تكون كيك سيتم إدراج قيمة المنفعة في المكافأة لأغراض إهت في الوقت الذي يتصرف الموظف من الأوراق المالية. الشركات الخاصة غير الكندية تسيطر عليها يجب عدم إدراج أي استحقاق خاضع للضريبة ناتج عن الموظف الذي يمارس خيارات الأسهم على الأوراق المالية التي ليست من اتفاقية حماية المستهلك بما في ذلك الأوراق المالية المدرجة في البورصة أو الأوراق المالية من الشركات الخاضعة لسيطرة أجنبية، في دخل العمالة في الوقت الذي تمارس فيه الخيارات يتم دفع إهت في السنة أن الموظف يمارس خيارات الأسهم. الرجاء تأجيل الضرائب لا ينطبق على إهت. لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية فقط، ه يمكن أن يؤجل موبليي الضرائب المفروضة على بعض أو كل منافع الناشئة عن ممارسة خيارات الأسهم للحصول على الأوراق المالية المدرجة في البورصة حتى وقت الموظف التصرف في الأوراق المالية. الإرجاء الاتحادي للضرائب على مزايا خيار الأسهم لا ينطبق على أغراض إهت مطلوب أصحاب العمل دفع تعويضات إهت على مزايا خيار الأسهم في السنة التي يمارس فيها الموظف خيارات الأسهم. 3 أصحاب العمل يتعهدون بالبحث العلمي والتطوير التجريبي. لفترة زمنية محدودة، يعفى أصحاب العمل الذين يقومون مباشرة بالبحث العلمي والتطوير التجريبي ويستوفون معايير الأهلية من الدفع إهت على مزايا خيار الأسهم التي يتلقاها موظفوهم. بالنسبة لشركة كيك، فإن الإعفاء متاح على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة قبل 18 مايو 2004، بشرط أن يتم بيع أسهم الموضوع أو تبادلها من قبل الموظف بعد 2 مايو 2000، وعلى أو قبل 31 ديسمبر / كانون الأول 2009. وبالنسبة لغير اللجنة، فإن الإعفاء متاح على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة قبل أيار / مايو 18، 2004، شريطة أن يتم ممارسة الخيارات بعد 2 مايو 2000، وفي أو قبل 31 ديسمبر 2009. جميع مزايا الخيار الأسهم الناشئة عن خيارات الأسهم الموظف الممنوحة بعد 17 مايو 2004، تخضع لمعايير إهت. يكون صاحب العمل مؤهلا للحصول على هذا الإعفاء لمدة عام، يجب على صاحب العمل أن يستوفي جميع معايير الأهلية التالية في السنة الضريبية لصاحب العمل الذي يسبق السنة الضريبية التي تنتهي في السنة. ويجب على صاحب العمل القيام بأعماله من خلال المؤسسة العامة في أونتاريو في السابق الضرائب في السنة انظر تحت الشركات المبتدئة للاستثناء. يجب على صاحب العمل مباشرة البحث العلمي والتطوير التجريبي بالمعنى الوارد في البند الفرعي 248 1 من إيتا الاتحادية في بي في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة. إن النفقات صاحب العمل المؤهلة ل يجب ألا تقل سنة الضرائب السابقة عن 25 مليونا أو 10 في المائة من إجمالي مصروفات صاحب العمل على النحو المبين أدناه عن تلك السنة الضريبية، أيهما أقل. يجب ألا تقل النفقات عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليونا أو 10 في المائة من إجمالي إيرادات أرباب العمل المعدلة على النحو المبين أدناه للسنة الضريبية أيهما أقل. على سبيل المثال، إذا كان صاحب العمل يستوفي جميع معايير الأهلية المذكورة أعلاه في وهي السنة الضريبية المنتهية في 30 يونيو 2001، يحق لها المطالبة بإعفاء إهت لسنة 2002. الشركات المبتدئة التي ليس لديها سنة ضريبية سابقة يمكن أن تطبق اختبارات مؤهلة للسنة الضريبية الأولى التي أجراها البحث العلمي والتطوير التجريبي في أول سنة ضريبية تحدد أهليتهم للسنوات الأولى والثانية التي تدفع فيها إهت. وفي السنة الضريبية الأولى التي تنتهي بعد الاندماج، يمكن لصاحب العمل تطبيق الاختبارات المؤهلة للسنة الضريبية لكل من الشركات السابقة التي انتهت قبل الاندماج مباشرة. النفقات المؤهلة. النفقات المؤهلة هي النفقات التي يتكبدها صاحب العمل في إجراء البحث العلمي مباشرة التطوير التجريبي الذي يتأهل لتطوير البحث أردي سوبر بدل بموجب قانون ضريبة الشركات أونتاريو. يتم تضمين المدفوعات التعاقدية التي يتلقاها صاحب العمل لأداء أردي كيان آخر كنفقات مؤهلة دفعات العقد التي قام بها صاحب العمل إلى كيان آخر ل أردي يؤديها لا يتم تضمين الكيان الآخر كمصروفات مؤهلة لصاحب العمل. على وجه التحديد، يتم احتساب النفقات المؤهلة لصاحب العمل للسنة الضريبية كما أبك، حيث. إجمالي النفقات المتكبدة في السنة الضريبية في بي في أونتاريو، كل منها أن تكون نفقات مؤهلة بموجب القسم الفرعي 12 1 من قانون ضريبة الشركات في أونتاريو، وهي إما مبلغ يرد وصفه في الفقرة الفرعية 37 1 أي أو 37 1 ثنائية من إتا الاتحادية أو مبلغ وكيل محدد كما هو مشار إليه في الفقرة ب من تعريف المؤهلين النفقات في القسم الفرعي 127 9 من إتا الاتحادية للسنة الضريبية. هو انخفاض ألف كما هو مطلوب في الأقسام الفرعية 127 من 18 إلى 20 من إتا الاتحادية فيما يتعلق بدفع العقد، و هو المبلغ المدفوع أو المستحق الدفع من قبل صاحب العمل في السنة الضريبية التي يتم تضمينها في ألف والتي ستكون دفعة العقد على النحو المحدد في القسم الفرعي 127 9 من الاتحادي قامت إيتا بتلقي المبلغ. النفقات المؤهلة المحددة. النفقات المؤهلة المحددة لصاحب العمل عن السنة الضريبية تشمل النفقات المؤهلة لصاحب العمل عن السنة الضريبية. حصة صاحب العمل من النفقات المؤهلة للشراكة التي هي عضو خلال فترة مالية من الشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية، والنفقات المؤهلة لكل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا عن أي سنة الضرائب التي تنتهي في السنة الضريبية صاحب العمل، بما في ذلك حصة الشركة المرتبطة المؤهلة نفقات الشراكة التي هي عضو. النفقات الإجمالية. يتم تحديد المصروفات الإجمالية لصاحب العمل وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما مبادئ المحاسبة المقبولة عموما، باستثناء البنود الاستثنائیة لا ینبغي استخدام طرق التجمیع وأسھم حقوق الملکیة. إجمالي الإیرادات. إن إجمالي إیرادات صاحب العمل ھو ​​إجمالي الإیرادات المحددة وفقا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموما لا تستخدم طریقة التوحید وأسھم حقوق الملکیة، ناقصا أي إیرادات إجمالیة من المعاملات مع الشرکات ذات الصلة وجود بي في كندا أو الشراكات التي يكون صاحب العمل أو الشركة المرتبطة بها عضوا. إجمالي الإيرادات المعدلة. تعديل رب العمل مجموع الإيرادات للسنة الضريبية هو مجموع المبالغ التالية. الإيرادات الإجمالية لصاحب العمل عن السنة الضريبية نصيب صاحب العمل من إجمالي إيرادات الشراكة التي يكون عضوا فيها خلال الفترة المالية للشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية. الإيرادات الإجمالية لكل شركة مرتبطة لديها بي في كندا عن أي سنة ضريبية تنتهي في السنة الضريبية لصاحب العمل، بما في ذلك الشركة المرتبطة بها. سنوات ضريبية أو ضريبية متعددة. النفقات المؤهلة، إجمالي النفقات، إذا كان الشريك عضوا محددا في شراكة بالمعنى المقصود في البند الفرعي 248 1 من إتا الاتحادية، فإن حصة النفقات المؤهلة، إجمالي النفقات والإيرادات الإجمالية للشراكة التي تعزى إلى الشريك يعتبر لا شيء. 4 ملخص إهت على خيارات الأسهم.