مخفضة الأسهم ، خيارات من الضرائب

كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت تدرك مكاسب، انها تعتبر الدخل الدخل يتم فرض ضريبة من قبل الحكومة كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما كنت سوف تدفع هذه الضرائب تختلف اعتمادا على نوع من الخيارات الأسهم التي إعادة والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس خيار الأسهم حافز إسو يقدم معاملة تفضيلية للضرائب ويجب أن تلتزم الظروف الخاصة التي وضعتها دائرة الإيرادات الداخلية هذا النوع من الأسهم الخيار يسمح للموظفين لتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي تملكها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع الأسهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب التي تحققت الفرق بين سعر البيع وشراء السعر معدل الضريبة هذا يميل إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد وممارسة وبعد عامين من منح ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، والذي يتراوح بين 28 إلى 39 6 في المئة. الآثار المترتبة على ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم. سوبر الأسهم الخيار. إمبلويي تمارين options. Ordinary ضريبة الدخل 28 - 39 6.Employer يحصل على خصم الضرائب. الخصم خصم على ممارسة الموظف. الخصم خصم على ممارسة الموظف. يبيع الموظف خيارات بعد 1 سنة أو أكثر. الضريبة على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20. على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20 ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل في 20. خيارات الأسهم غير المؤهلين نوسوس لا تتلقى معاملة ضريبية تفضيلية وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم عن طريق ممارسة الخيارات، وقال انه أو أنها سوف تدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما تم دفعه ل الأسهم وسعر السوق في وقت ممارسة الرياضة أصحاب العمل، ومع ذلك، تستفيد لأنها قادرة على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفين خياراتهم لهذا السبب، أرباب العمل في كثير من الأحيان تمديد نكسوس للموظفين الذين ليسوا التنفيذيين. الاختبار على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد. المصدر يفرض معدل ضريبة دخل عادي بنسبة 28 في المئة يبلغ معدل ضريبة أرباح رأس المال 20 في المئة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم بسعر إضراب قدره 10 في سهم واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو كل من الموظفين ممارسة خياراتها على 20 للسهم الواحد، وعقد الخيارات لمدة سنة واحدة قبل البيع بمعدل 30 للسهم الواحد الموظف مع إسو لا يدفع أي ضريبة على ممارسة الرياضة، ولكن 4000 في رأس المال ضريبة الأرباح عند بيع الأسهم يدفع الموظف مع نكسو ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. العقود لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من إسو هو مكافأة ملكية الموظف لذلك السبب، يمكن أن تصبح إسو غير مؤهلة - أي أن تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار وهذا يعني أن الموظف سيدفع أوردين ضريبة الدخل من 28 إلى 39 6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عند بيع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي نوقشت أعلاه، عرض القسم 423 خطط شراء أسهم الموظفين إسبس تسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة تصل إلى 15 في المئة وتلقي معاملة تفضيلية للضرائب على المكاسب المكتسبة عند بيعها في وقت لاحق. كما تقدم العديد من الشركات الأسهم كجزء من 401 ك خطة التقاعد تسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظف إلى 401 كيلو مع أسهم الشركة وفي الوقت نفسه، يمكن أن تكون أسهم الشركة أيضا تم شراؤها مع الأموال التي استثمرها الموظف في برنامج التقاعد 401 k، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. سبيسيا l الاعتبارات الضريبية للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة قد تنطبق ضريبة الحد الأدنى البديل أمت في الحالات التي يدرك الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات الأسهم حافز هذه ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك أكثر والمزيد من الناس يتأثرون .- جيسون ريتش والمساهم. خيارات الأسهم المخفضة وقانون الضرائب القسم 409A حكاية تحذيرية. أوسا 20 يونيو 2013. في بيئة بدء التشغيل، وخيارات الأسهم شائعة أنها إعادة طريقة واحدة الشركات الشابة يمكن تعويض عن عرق الأسهم وأقل من رواتب السوق أو رسوم الاستشارات، وتوفر عموما المتلقين مع الأداء أو حافز الاحتفاظ في شكل حصة في الشركة في المستقبل. القواعد الضريبية لمعظم الخيارات واضحة نسبيا ولكن عندما يتم عرض خيارات عن قصد أو عن غير قصد بخصم يعني سعر ممارسة أقل من القيمة السوقية العادلة في تاريخ منح الخيارات لها قصة أخرى واحدة أن كومباني ينبغي أن تنظر بعناية في تجنب الآثار الضريبية الضارة. أثر قانون الإيرادات الداخلية القسم 409A. وفقا ل إرس، وتخضع خيارات الأسهم مخفضة بموجب القسم 409A من قانون الضرائب الاتحادي الذي يحكم خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة أي تلك الخطط غير المؤهلة التي تنص على تأجيل من التعویضات تم تطبیق خیارات الأسھم بسعر ممارسة یساوي أو أعلی من القیمة العادلة في السوق عند منحھا معفاة من 409A.409A في عام 2004 لضمان امتثال متلقي الخیارات المخصومة وغیرھا من أشکال التعویض المؤجل مع المبادئ التوجیھیة الصارمة المتعلقة بتوقیت تأجيلها وإلا فإنها يجب أن تعترف بالدخل عندما يكون لها حق ملزم قانونا في الحصول عليها، حتى لو أنها لا تتلقى فعلا حتى وقت ما في المستقبل وتشمل غرامة المطبوعة استثناء للإرجاءات قصيرة الأجل حيث يتم تلقي التعويض فعلا في غضون شهرين ونصف الشهر من نهاية العام الذي لم يعد هناك خطر كبير o و لا تخضع هذه الإرجاءات قصيرة الأجل إلى 409 ألف. بالنسبة لخيارات الأسهم التي تخضع ل 409 ألف، فإن مستلمي الخيار لديهم مرونة محدودة في الوقت الذي يمكنهم فيه ممارسة خياراتهم دون انتهاك القواعد تسمح القواعد للمستفيدين بممارسة خيارات بناء على عدد محدود بما في ذلك التقاعد أو غيرها من فصل الخدمة، تغيير في السيطرة على الأعمال التجارية، والعجز، والوفيات، وحالة طارئة غير متوقعة أو في تاريخ محدد من قبل أو سنة. بالنسبة لأولئك الذين يديرون عفوا من القواعد 409A، والعقوبات هي مرهقة بشكل عام، فإن كامل مبلغ التعويض الذي تم تأجيله للسنوات الحالية وجميع الضرائب السابقة يصبح خاضعا للضريبة هذا التعويض يخضع أيضا إلى عقوبة 20 في المئة، بالإضافة إلى الفائدة. العديد من أوجه عدم اليقين في تطبيق 409A نابعة من حقيقة أن لا يحدد القانون تحديدا إرجاء التعويض. لقد قامت قواعد وإقرارات مصلحة الضرائب الأمريكية بتفسير عبارة " ولكن هذه القواعد لم يتم اختبارها في المحاكم حتى هذا العام، عندما أصدرت محكمة الولايات المتحدة للمطالبات الاتحادية حكما موجزا جزئيا في سوتاردجا ضد الولايات المتحدة. ويتناول هذا الحكم الحجج القانونية المختلفة فيما يتعلق بتطبيق 409A، تاركا القضية الواقعية من ما إذا كانت الخيارات في الواقع مخفضة التي سيتم تحديدها في المحاكمة. التوقعات من Sutardja Ruling. Sutardja أهمية خاصة لأنه هو أول حكم المحكمة على تطبيق 409A لخيارات الأسهم مخفضة ونتيجة ل سوتاردجا لدينا الآن تأكيد قضائي من تخضع خيارات الأسهم المخفضة إلى معاملة القسم 409A كتعويض مؤجل غير مؤهل. ويحدد تاريخ منح الخيار عند اعتبار التعويض مكسبا. ويحدد تاريخ الخيار، وليس التاريخ الذي يتم فيه، المستلم له حق ملزم قانونا بالتعويض ويحدد التاريخ الذي يحدده أيضا الوقت الذي يكون فيه الخيار n o تعتبر فترة أطول من المخاطر الكبيرة للمصادرة. ولا تعتمد الفترة ذات الصلة لتطبيق الاستبعاد القصير الأجل على تاريخ ممارسة الخيارات فعليا، بل تستند إلى الفترة الزمنية التي يمكن فيها ممارسة الخيارات بموجب الشروط من الخطة. الجزء التحذيرية من Tale.409A تحتل حوالي 80 صفحة من اللوائح الضريبية الاتحادية، مما يعطي مؤشرا على مدى تعقيد يمكن أن يكون إما تجنبه تماما أو الامتثال لمتطلباته ويمكن أن تساعد بعض الاستراتيجيات. ل الخصم أو عدم الخصم قيمة السوق العادلة 409A يتوقف على ما إذا كان سيتم خصم خيار الأسهم إذا كان سعر ممارسة الخيار يساوي القيمة السوقية العادلة في تاريخ منح الخيار، لا يتم خصم الخيار و 409 A لا لا تنوي الشركة لخصم سعر ممارسة خيارات الأسهم، وتقييمها بشكل صحيح أمر مركزي لتجنب الآثار الضريبية السلبية من 409A في قضية سوتاردجا، فإن الشركة تعتزم منح خيارات الأسهم بالقيمة السوقية العادلة أدى عدم وجود رقابة وضعف في التنفيذ الشركة إلى منح تلك الخيارات بأقل من القيمة السوقية العادلة التي قد تكلف المستفيدين من هذه الخيارات العديد من الملايين من القيمة السوقية العادلة يمكن أن تكون مشكلة للمشاريع الناشئة وغيرها الشركات المملوكة للقطاع الخاص ولعل الطريقة الأكثر أمانا وعموما أغلى وسيلة لتحديد القيمة السوقية العادلة هو استئجار مثمن مستقل مؤهل لأداء التقييم يجب أن يتم تنفيذ التقييم في غضون 12 شهرا من الصفقة الخيار لتلبية أول من ثلاثة تقييم آمن الميناء القواعد تحت 409A تحت قاعدة الميناء الآمن الثاني، يمكن للشركات الناشئة استخدام شخص آخر غير المثمن المستقل لأداء التقييم، طالما أن الشخص لديه المعرفة والخبرة المطلوبة والتقييم يفي بالمعايير الأخرى تحت 409A الميناء الآمن الثالث ينطوي على استخدام صيغة لتحديد التقييم، على النحو المنصوص عليه في القسم 83 من الضريبة الاتحادية من یسمح للمشاریع باستخدام تطبیق معقول لطریقة تقییم معقولة استنادا إلی عوامل محددة محددة في 409A. خلافا لنھج الموانئ الآمنة التي تم تنفیذھا بشکل صحیح، فإن طریقة التقییم ھذه معرضة للطعن من قبل مصلحة الضرائب، لذلك من الضروري وضع و حفظ الوثائق التفصيلية للطريقة المستخدمة في تحديد التقييم. المناسبة إنشاء تاريخ المنحة. في قضية سوتاردجا، وافقت لجنة التعويضات للشركة على خيار الخيار، وأنشأت خيارات السوق القيمة العادلة في نفس التاريخ ولكن اللجنة لم تصدق رسميا أن هذه المنحة حتى بعد ذلك بشهر تقريبا، عندما حددت المحكمة القيمة السوقية العادلة أن تاريخ التصديق هو تاريخ المنحة، وبالتالي فإن الخيارات تمنح فعلا بسعر مخفض بحلول الوقت الذي حاولت الشركة والمتلقي لإصلاح الخطأ، فإنه بعد فوات الأوان لأن الخيارات كانت تتعلق بتأثير تاريخ المنح والعناصر الأخرى للعملية على تحديد و قيمة السوق الجوية والامتثال العام لقواعد 409A، يجب على الشركات تطوير ومتابعة إجراءات مدروسة جيدا تنظم إصدار خيارات الأسهم. فمن الأفضل دائما لمنع مشاكل الامتثال من محاولة تصحيحها في وقت لاحق ولكن بالنسبة لتلك الشركات التي تجد نفسها (إرس)، من خلال الامتثال للقرار 409A، فقد نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات في الإشعارات 2008-113 و 2010-6 و 2010-80 بشأن بعض الإجراءات التصحيحية المسموح بها. في نهاية المطاف، ما إذا كانت المشكلة يمكن تصحيحها، وإذا كان الأمر كذلك، معقدة كما بقية 409A ذلك يعتمد على عدد من العوامل، بما في ذلك طبيعة المشكلة وتوقيت التصحيح. للخيارات الأسهم التي تم منحها خطأ في أقل من القيمة السوقية العادلة، قد يكون من الممكن تعديل اتفاق الخيار إلى والقضاء على الخصم عموما، يمكن زيادة سعر الممارسة إلى القيمة السوقية العادلة اعتبارا من تاريخ المنحة في السنة تم منح الخيارات للمستفيدين الخيار الذين لا يعتبرون المطلعين على الشركة، ر يتم تمديد فترة القبعة لتشمل السنة التالية بموجب اللوائح المقترحة، قد يكون من الممكن أيضا تعديل اتفاق الخيار قبل السنة التي تمنح فيها الخيارات بغض النظر عن ذلك، لا يسمح باتخاذ إجراءات تصحيحية للخيارات التي تم ممارستها. 409A منطقة معقدة بشكل خاص من قانون الضرائب الاتحادي، وكما يوضح سوتاردجا بوضوح، فإن تكلفة عدم الامتثال يمكن أن تكون مرهقة إذا كنت إعادة النظر في خيارات الأسهم أو غيرها من أشكال بديلة للتعويض، والحصول على المشورة العظيمة. غوست بوست بي سكوت أوشر من بدر مارتن، P S. Employee بينيفيتس هي جزء مهم من كل الموظفين حزمة التعويضات الإجمالية المشهد المتطور باستمرار في مجالات إصلاح الرعاية الصحية، وتصميم خطة التقاعد، والتعويض التنفيذي يجعل من الصعب على الموظفين استحقاقات الموظفين لمواكبة التطورات ذات الصلة استحقاقات الموظفين المحامين في ستينسون ليونارد شارع وتوفير المهنيين الموارد البشرية، وخطة فيدوسياريز، والخبراء الاكتواريين والمحاسبين، وغيرها في إندو ستري مع المساعدة العملية وفعالة من حيث التكلفة لأنها التنقل من خلال القوانين واللوائح والإرشادات المعقدة التي تحكم خطط استحقاقات الموظفين هذا بلوق يسلط الضوء على التطورات الرئيسية في مجال منافع الموظفين والبنود التي تهم عملائنا لدينا المدونين. بنيفيتس ملاحظات بوست. ماي زميل جيف كيرنز مدون حول قضية قضائية حديثة تؤكد موقف مصلحة الضرائب الأمريكية بأن خيارات الأسهم المخفضة يمكن اعتبارها غير مؤهلة ترتيبات التعويض المؤجلة غير المؤهلة بموجب القسم 409A من قانون الإيرادات الداخلية ما لم يتم تنظيمها ليتم ممارستها فقط في تاريخ محدد أو حدث 409A المسموح به، مخفضة فإن خيارات الأسهم سوف يؤدي إلى عواقب ضريبية ضارة للموظف الذي يتلقى الخيارات كما لاحظ جيف في مدونته، فإن الشركات المملوكة للقطاع الخاص ينصح جيدا باستخدام أساليب تقييم الميناء الآمن المتاحة بموجب اللوائح 409A لتجنب النظر إليها على أنها قد أصدرت خيارات مخفضة وجدت أيضا حالة مثيرة للاهتمام بسبب الفترات الزمنية المشاركة ودور دافعي الضرائب في إصدار الأسهم شملت القضية الإجراءات المتخذة خلال الفترة الانتقالية 409A، الفترة الزمنية بين 1 يناير 2005، عندما أصبح النظام ساري المفعول، و 1 يناير 2008، عندما أصبحت اللوائح النهائية فعالة خلال أن الفترة الانتقالية وأرباب العمل والموظفين لديهم قدر معين من الفرضية لإصلاح الترتيبات التي لم تنتهك قوانين الضرائب في البداية ولكن الآن تم القبض عليها من قبل الاجتياح واسعة من القسم 409A. وقد تم منح خيارات الأسهم في قضية المحكمة في عام 2003 قبل القسم 409A قد تم تمريرها حتى بسعر ممارسة كان من المفترض أن تكون مساوية للقيمة السوقية العادلة للسهم، وتمت ممارستها في يناير من عام 2006، بعد مرور ما يزيد قليلا على سنة من تفعيل النظام الأساسي التحقيق في ممارسات منح الأسهم للشركات لم تبدأ حتى أيار / مايو من عام 2006، بعد أن تم ممارسة الخيارات بعد ذلك بوقت لاحق خلصت الشركة إلى أنها قد خاطئة الخيارات ودافعي الضرائب دفع إضافات مبلغ نال يمثل زيادة سعر التمرين المطلوب بحيث يكون سعر ممارسة الخيار هو القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ منح الخيار على الرغم من أن زوج دافعي الضرائب والزوجة هما اثنان من المؤسسين الثلاثة المؤسسين للشركة وكان الزوج رئيس مجلس اإلدارة ورئيس مجلس اإلدارة ورئيس مجلس إدارة الشركة، كانت لجنة التعويضات التنفيذية لمجلس اإلدارة التي حددت قرارات خيار األسهم. تتألف اللجنة من أعضاء مستقلين فقط، ولم يكن أي من دافعي الضرائب عضوا في اللجنة، من الممكن بالتأكيد أن يكون دافعو الضرائب متواطئين في إصدار الخيارات التي قد تكون مخفضة، فإن العملية لم تتدخل مباشرة دافعي الضرائب في منح غير لائق وهكذا، في هذه الحالة، على الرغم من قانون جديد نسبيا، وخيار يزعم أنه صدر في القيمة السوقية العادلة، ودافعي الضرائب تتحمل العبء إذا كان الخيار منح بشكل غير صحيح. كما ذكر جيف ط ن بلوق له، المحكمة لم تحدد بعد ما إذا كانت الخيارات في الواقع مخفضة حتى دافعي الضرائب قد تفوز بعد على هذه النقطة ومع ذلك، في هذه الأثناء، وقد فاز إرس انتصارا واضحا أن الخيارات مخفضة تخضع للقسم 409A والمديرين التنفيذيين هي على إخطار أنهم يمكن أن يكونوا الذين يعانون حتى لو كانوا ليسوا الذين وضعوا سعر مخفض للخيارات.