ضريبة الأسهم خيارات

خيارات الأمان. عندما توافق الشركة على بيع أو إصدار أسهمها للموظفين أو عندما يمنح صندوق الاستثمار المشترك خيارات للموظف لاكتساب وحدات الثقة، يجوز للموظف الحصول على استحقاق خاضع للضريبة. ما هي خيارات الأسهم الأمنية فائدة خاضعة للضريبة ما هو والاستفادة أنواع الخيارات عندما يكون خاضعة للضريبة. الخصم للتبرع الخيرية للأوراق المالية شروط لتلبية للحصول على خصم عندما يتم التبرع الأمن. الخصم فائدة الخصومات شروط لتلبية لتكون مؤهلة للخصم. إبلاغ الفائدة على رموز الانزلاق T4 لاستخدامها على الانزلاق T4.الاستقطاع الخصومات الرواتب على الخيارات معرفة متى تحتاج إلى حجب المساهمات كبب أو ضريبة الدخل من الخيارات أقساط إي لا تنطبق على الخيارات. المنشورات والمنشورات. القائمة الثانوية. حصول على معلومات. الصفحات الرئيسية. خيارات الأسهم و خيارات الحد الأدنى البديلة AMT. Incentive خيارات الأسهم إسو يمكن أن تكون وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين ومقدمي الخدمات الأخرى على عكس غير المؤهلين خيارات مكاتب الإحصاء الوطنية، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة بمعدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ومن ثم لدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على والفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن تخضع إسو أيضا إلى الحد الأدنى البديل ضريبة أمت، وسيلة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن تستخدم بعض فيليرز و أمت يمكن في نهاية المطاف فرض ضرائب على حامل إسو على انتشار أدركت على ممارسة الرياضة على الرغم من والعلاج المواتي عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية ل ISOs. First، فإنه من الضروري أن نفهم أن هناك نوعان من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف على حق شراء الأسهم في وهو سعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10 عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار لذلك الموظف قد يكون لها الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10 إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 يسمى انتشار في معدلات ضريبة الدخل العادية تحصل الشركة على خصم ضريبي مقابل ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها مع المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، لا يدفع الموظف أي ضرائب على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على أي خصم بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم بعد سنتين من المنحة وبعد سنة من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، فإن الخيارات تخضع للضريبة كخيار غير مؤهل بالنسبة للموظفين ذوي الدخل الأعلى، فإن الفرق الضريبي بين إسو و نسو يمكن أن يكون 19 19 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم هناك متطلبات أخرى إسو أيضا، كما ديت أيلد في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف والفرق بين الشراء وسعر المنحة يخضع ل أمت تم سن أمت لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضريبة ضئيلة جدا لأنها كانت قادرة على اتخاذ مجموعة متنوعة من الخصومات الضريبية أو الاستبعادات مثل انتشار على ممارسة إسو ويتطلب أن دافعي الضرائب الذين قد تكون خاضعة للضريبة حساب ما مدينون بطريقتين أولا، معرفة مقدار الضرائب التي سوف مدينون باستخدام العادي ثم يضافون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت هذه الإضافات تسمى بنود الأفضلية والانتشار على خيار المخزون الحافز ولكن ليس المكتب الوطني للإحصاء هو واحد من هذه البنود بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة تصل إلى 175،000 أو أقل في عام 2013، ومعدل الضريبة أمت هو 26 للمبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28 إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. واحد فإن معظم المقالات المتعلقة بهذه المسألة لا توضح أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان سيتم دفعه بموجب القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ من أمت الحد الأدنى للائتمان الضريبي متس الذي يمكن تطبيقه في السنوات المقبلة عندما يكون عاديا ضرائب تتجاوز مبلغ أمت. تحقق الحد الأدنى البديل الضرائب. الجدول أدناه، المستمدة من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير التعليم العميل في تشارلز شواب، يظهر الحساب الأساسي أمت إضافة دخل خاضع للضريبة العادية خصومات الأسنان الطبية المحددة الخصومات مفصلة محددة تخضع ل أمت تخفيضات ضريبة العقارات المحلية الإعفاءات الشخصية انتشار على ممارسة إسو الأولية أمت الدخل الخاضع للضريبة طرح أمت الإعفاء القياسي 78،750 لعام 2012 مشترك فيلرز 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوجين على حدة وهذا هو انخفاض بنسبة 25 سنتا لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 للعزاب و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة الفعلية أمت الخاضعة للضريبة إنك أومي مضاعفة الفعلية أمت الدخل الدخل الخاضع للضريبة 26 للمبالغ تصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على أن الحد الأدنى المؤقت الضرائب طرح الضريبة الحد الأدنى المؤقت - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم لك دفع مبلغ أمت بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل إذا في السنة اللاحقة الضرائب العادية الخاصة بك يتجاوز أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق إن المبلغ الذي يمكنك المطالبة به يعتمد على المبلغ الإضافي الذي دفعته من خلال دفع أمت في العام السابق الذي يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كان لديك تدفع في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل المبلغ الذي سوف يدعي أن يكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادية وحساب أمت إذا كان المبلغ العادي هو أكبر، يمكنك المطالبة بأن كقرض، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما الائتمان من 7،000 حتى استخدامه حتى. هذا التفسير هو ، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة أي شخص يحتمل أن تخضع ل أمت يجب استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب بشكل عام، والناس الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن لا يوجد خط تقسيم مشرق طريقة واحدة للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف لبيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول حتى الموظف سوف شراء وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب مستحقة، ثم تبقي الأسهم المتبقية كما إسو على سبيل المثال، يمكن للموظف شراء 5،000 سهم التي لديه أو لديها خيارات والحفاظ على 5000 في مثالنا من الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، مع سعر ممارسة من 10 ، فإن ذلك سيولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000 بعد الضرائب، وهذا من شأنه أن يترك حوالي 50،000، عد المرتبات والولاية والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات في السنة التالية، على الموظف أن يدفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم يتم بيعها، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000 ولكن الموظف سيكون لديها أكثر من ما يكفي من النقد المتبقي للتعامل مع هذا. استراتيجية جيدة أخرى هي ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من هذا العام وذلك لأن يمكن للموظف تجنب أمت إذا تم بيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات على سبيل المثال، افترض جون يمارس إسو في يناير كانون الثاني في 10 للسهم الواحد في حين أن الأسهم تستحق 30 لا يوجد ضريبة فورية، ولكن 20 انتشار يخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية المقبل جون يحمل على الأسهم، ولكن الساعات السعر عن كثب بحلول ديسمبر كانون الاول، فهي تستحق فقط 17 جون هو دافع الضرائب أعلى الدخل محاسب له ينصح به ث في كل من 20 انتشار ستخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني سوف يدين جون ضريبة حوالي 5 20 للسهم الواحد هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم في أسوأ السيناريوهات، فإنها تقع إلى أقل من 10 العام المقبل، وهذا يعني جون لدفع 5 20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا، ولكن يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه في المقابل، وقال انه سوف تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة أكثر من 30 في هذا المثال، تستحق ضريبة الدخل العادية على مبلغ الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل على الفرق الإضافي المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال. من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر لا يزال سعر السهم يبدو قويا، يمكن جون الاستمرار لمدة شهر آخر والتأهل للحصول على مكاسب رأس المال تري التخفیف من خلال ممارستھ في بدایة السنة، قام بتقلیل الفترة بعد 31 دیسمبر / کانون الأول، علیھ أن یحتفظ بالأسھم قبل اتخاذ قرار بیعھ في وقت لاحق من العام الذي یمر فیھ، یزداد احتمال أن یکون سعر السھم في السنة الضریبیة التالیة سوف يسقط بشكل حاد إذا كان جون ينتظر حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن يبيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو ما يصل، ثم الأمور قاتمة حقا انه لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار وكذلك لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سوف يدفع له ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وانه فاز ر تضطر لدفع الضرائب مرتين. في النهاية، إذا كان جون لديه الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، وقال انه يمكن أن تمارس الكثير من تلك التي في السنة التي يمارس فيها أيضا إسوس وهذا سوف يرفع من مبلغ ضريبة الدخل العادية يدفع، ويمكن أن يدفع مجموع فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه أمت وهذا يعني أنه لن يكون أمت العام المقبل لدفع من الجدير بالذكر أن الأيزو توفر فائدة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الإمساك بحصصهم في بعض الأحيان. هذا الخطر لا يحمي الموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز به الضرائب العادية المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يملكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، حيث أن أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن و هي فوجئت متأخرا جدا لتعلم أنها يجب أن تدفع. ستاي إعلام. كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت أدرك مكسب، انها تعتبر الدخل الدخل يتم فرض ضريبة من قبل الحكومة كم من الضرائب سوف ليرة لبنانية في نهاية المطاف دفع وعند دفع ل فإن هذه الضرائب تختلف تبعا لنوع خيارات الأسهم التي عرضت والقواعد المرتبطة بتلك الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس مخزون حافز الخيار إسو يقدم المعاملة الضريبية التفضيلية ويجب أن تلتزم شروط خاصة المنصوص عليها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية هذا النوع من خيار الأسهم يسمح للموظفين لتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي تملكها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع الأسهم في نهاية المطاف، أو ضرائب أرباح رأس المال طويلة الأجل تدفع على أساس المكاسب المكتسبة الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء هذا المعدل الضريبي يميل إلى أن يكون أقل من معدلات ضريبة الدخل التقليدية ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا ويحمل الموظف الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي الذي يتراوح بين 28 و 39 6 في المائة. الآثار المترتبة على ثلاثة أنواع من الأسهم خيارات الأسهم سوبر. إمبلويي تمارين الخيارات. الوطنية ضريبة الدخل 28 - 39 6.Employer يحصل ضريبة خصم. خصم تاكس على ممارسة الموظف. خصم تاكس على ممارسة الموظفين. يبيع الموظف خيارات أفت ص 1 سنة أو أكثر. ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل في 20. على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20. على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20. خيارات الأسهم غير المؤهلين نوسوس لا تتلقى معاملة ضريبية تفضيلية وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم من خلال ممارسة الخيارات، فإنه سوف يدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما دفع للسهم وسعر السوق في وقت ممارسة أرباب العمل، ومع ذلك، تستفيد لأنها قادرة على المطالبة خصم الضرائب عند ممارسة الموظفين وخياراتهم لهذا السبب، أرباب العمل في كثير من الأحيان تمديد نكسوس للموظفين الذين ليسوا التنفيذيين. الاستيلاء على 1000 سهم بسعر ممارسة 10 لكل سهم. المصدر يفترض معدل ضريبة الدخل العادي من 28 في المئة ومعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية هو 20 في المئة. في على سبيل املثال، يخصص موظفني ل 1000 سهم بسعر إضراب قدره 10 للسهم الواحد واحد يحمل خيارات أسهم حافز، في حني يحتفظ اآلخر ب نوسوس يمارس كل من املوظفني خياراته ب 20 سهم للسهم الواحد، ويحتفظ بخيارات لسنة واحدة قبل e بيع بسعر 30 للسهم الواحد لا يدفع الموظف الذي يحمل شهادة الأيزو ضريبة على التمارين الرياضية ولكن 4000 ضريبة في رأس المال عند بيع الأسهم يدفع الموظف مع المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عندما تباع الأسهم. العقوبات لبيع أسهم إسو في غضون عام القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو غير مؤهلة - أي يصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون واحد سنة من ممارسة الخيار وهذا يعني أن الموظف سوف تدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39 6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات والأسهم الخطط بالإضافة إلى الخيارات التي تمت مناقشتها أعلاه، تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء الأسهم للموظفين إسبس تسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بسعر مخفض يصل إلى 15 في المئة (د) تلقي معاملة ضريبية تفضيلية على المكاسب المكتسبة عند بيع الأسهم في وقت لاحق. كثير من الشركات تقدم أيضا الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 k هذه الخطط تسمح للموظفين لتخصيص الأموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على هذا الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظف إلى 401 ك مع أسهم الشركة وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا شراء أسهم الشركة مع الأموال التي استثمرها الموظف في برنامج التقاعد 401 k، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على على أساس مستمر وبمعدل ثابت. اعتبارات ضريبية خاصة للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة قد تطبق ضريبة الحد الأدنى البديلة أمت في الحالات التي يدرك الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات الأسهم حافز وهذه ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد ينطبق لك، والتشاور المستشار المالي الشخصي الخاص بك المزيد والمزيد من الناس يتأثرون. - جيسون ريتش، مساهم.